老师，您好： 我们公司是传媒影视公司，A公司委托我们公司拍摄纪录片，我们公司聘请了导演、制作人、摄像师等人，想咨询一下， 1.支付给这些人的费用应该怎么记账？ 2.需要对方（对方是个人）给我们公司开发票吗？

无情的冥王星 追问

2020-09-17 14:00

老师，
1.我们公司聘请的导演等人，产生的费用算是劳务报酬吗？
2.支付给这些人费用后，需要我在个税系统里面给这些人申报个税吗？

佟老师 解答

2020-09-17 14:07

是的，这个算劳务报酬的
支付给这些人费用后，需要我在个税系统里面给这些人申报个税吗？
如果是劳务报酬收入应该是在支付时代扣代缴

无情的冥王星 追问

2020-09-17 14:26

也就是说，我支付给我们公司聘请的导演等人费用时，先代扣代缴个税，然后在取得增值税发票后，借记主营业务成本？

佟老师 解答

2020-09-17 14:29

对的，您的理解正确

无情的冥王星 追问

2020-09-17 14:55

举个例子，比如A某人的费用是10万元，需要缴纳的个税是2.5万元，实际应支付给A某人的是7.5万元。8月18日支付给A某人7.5万元，8月19日收到发票时，该怎么记账，具体的分录老师您能帮我写一下吗？

佟老师 解答

2020-09-17 14:58

借：主营业务成本10
贷：银行存款7.5
应交税费-个税2.5

无情的冥王星 追问

2020-09-17 15:27

9月份申报个税的时候：
借：应交税费-个税 2.5
    贷：银存 2.5    是这样吧老师。
还有一个问题老师，8月18日支付给A某人7.5万元，但是8月份我并没有收到发票，该怎么记账呢？借记其他应收款吗？

佟老师 解答

2020-09-17 15:35

你可以就按照这个分录处理，到时发票回来你贴在后面就可以了