老师，这些税金是6月发生的，7月份缴的，因6月开的票是简易征收，因此进项税额已认证但未申报抵扣，请问这6月和7月的账务凭证怎么做啊？

晓海老师 解答

2016-08-04 15:23

你好！你是说6月计提和7月缴纳的分录吗？

晓海老师 解答

2016-08-04 15:36

月末根据应交税金－应交增值税当月的贷方余额（销项减进项）转入未缴增殖税
借：应交税金－应交增殖税－转出未缴增值税
贷：应交税金－未缴增殖税
 缴纳时：
借：应交税金－未缴增殖税
贷：银行存款等
如果应交增值税当月余额在借方，则不用计提，留到下月备抵。