老师 借：存货 贷：资本公积 为什么出现两遍？？ 我知道第一遍是调公允 第二遍出现是为了出售，但是第二遍出来是为什么 不已经调到账面了吗？？ 第二遍是照抄过来的？ 为啥？ 如果说这个调公允都是写在合并草稿纸 那也不对啊 第一遍是调的乙公司的账面是吧，第二遍乙公司已经出售了那还是写在乙公司个别报表上啊 那还不是两遍重复了吗 不理解

6 追问

2020-09-14 19:38

大概明白1是合并日 2是12.31日 是吧
有个新问题，甲乙公司都分别有各自的个别报表， 然后合并底稿是另外的一套稿纸，抵消分录写在上面 那么这个流程是什么 抵消完了算出的数 覆盖甲公司的个别报表吗？还是说甲乙跟合并底稿是三个平行线 互相不影响，合并日写一次合并底稿 自己在稿纸上抵消甲的长投跟乙的所有者权益 得出个数能干嘛？跟甲的个别报表的数有什么关系没？。然后到了12.31 再抄一遍个别报表甲乙的数去合并底稿 然后再抵消 得出个数能干嘛？跟甲乙个别报表数有什么关系？。还是说抵消了 然后覆盖甲乙个别报表？

陈诗晗老师 解答

2020-09-14 21:06

是的，是这样的，你这是个别报表相加就是合并报表，但由于两个别报表有重复的地方，就需要在底稿中写抵消分录，然后用这抵消分录调整两个别相加的金额后就是合并报表了。

6 追问

2020-09-15 09:52

还是不明白，甲乙各自个别报表跟合并底稿 是三个平行线， 然后呢 把甲跟乙个别报表数 抄到合并报表上吗？然后再相加 然后再抵消，然后出来的数怎么弄 就留在合并报表上了？合并报表跟甲的个别报表什么关系 还是说出来的数覆盖甲的个别报表 还是说出来的数 合并报表是合并 甲的个别报表还是甲的个别报表

陈诗晗老师 解答

2020-09-15 10:35

就是说，你合并报表，首先是将甲公司一共是两个公司的资产负债表以及其他报表的数据相加，那么相加之后有一些重复的地方，你就用这个合并抵消分录来进行抵消。完了之后，你这个合并报表就是按照之前相加的总数据再减去，这个抵消部分就是你最后合并报表。

6 追问

2020-09-15 11:18

合并报表，首先是将甲公司一共是两个公司的资产负债表以及其他报表的数据相加 这些数据是写在合并工作底稿上吗？
然后写个合并抵消分录来抵消 抵消完了的数 留在合并底稿上 ，就完了？？？

陈诗晗老师 解答

2020-09-15 11:51

是的，抵消分录，也就是在合并底稿上处理，那么底下温度调整报表也是在底稿处理，这个不构成企业真正的这个财务报表和分录的。也就是不会构成企业这个入账保存的这一部分。