老师，这个免税收入已经确认了，不是应该确认应纳税暂时性差异么

陆 追问

2020-08-26 15:24

利息收入50万不是也要入账么

钟存老师 解答

2020-08-26 15:28

说的就是利息收入
按照负债理解
账面价值是目前的收入
计税基础是后期可以税前扣除的金额，后期可以税前全额扣除，
所以账面价值等于计税基础

陆 追问

2020-08-26 15:38

购入国债，不是应该借债权投资么，为什么是负债

陆 追问

2020-08-26 15:39

按面值购入当日发行的三年期国债1 000万元，作为债权投资核算。

钟存老师 解答

2020-08-26 15:41

是说利息收入
会计做收入
递延所得税讲的是资产或者负债（账面价值与计税基础的比较）
收入的处理原则视同负债
负债的账面价值就是账面记录的金额
计税基础就是账面价减去 未来所得税前可以扣除的基恩