老师，就是个人交的社保可以用其他应付款嘛是在什么情况下用其他应付款

黄老师

职称：会计师

2016-07-21 11:02

1、如果不采用提取方式，缴纳时，单位先垫付个人部分，计入“其他应收款”，发工资时再扣除。会计分录：
（1）缴纳保险时
借：管理费用--劳动保险费
借：其他应收款--社保（个人）
贷：银行存款
（2）发工资时，扣保险费
借：应付工资
贷：其他应收款--社保（个人）
贷：现金

2、如果采用提取方式，提取时，个人负担部分，先计入“其他应付款”，缴费时，做“其他应付款”减少账务处理。会计分录：
（1）提取时，单位负担部分
借：管理费用--劳动保险费
借：其他应付款--社保
（2）个人负担部分，先从工资中扣除
借：应付工资
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：现金
（3）交费时
借：其他应付款--社保（单位+个人）
贷：银行存款

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