老师您好，研发人员的工资，保险和公积金，还有研发部门的固定资产折旧计入研发支出-费用化支出后，当月研发支出-费用化支出需要结平，要怎样结转呢？是结转到管理费用-研究费用，还是相应结转到管理费用-工资，管理费用-员工保险费和管理费用-折旧费用吗

朴老师

职称：会计师

2020-08-12 08:29

(1)研究阶段发生的支出：

借：研发支出——费用化支出

贷：银行存款等

期末：

借：管理费用

贷：研发支出——费用化支出

(2)开发阶段发生的支出：

不符合资本化条件：

借：研发支出——费用化支出

贷：银行存款等

期末：

借：管理费用

贷：研发支出——费用化支出

符合资本化条件：

借：研发支出——资本化支出

贷：银行存款

期末：

无形资产研发完成

借：无形资产

贷：研发支出——资本化支出

无形资产未研发完成

将“研发支出—资本化支出”科目的期末余额列示于资产负债表中的“开发支出”项目。

♂ 姐の独有′ 追问

2020-08-12 09:00

老师您好，我想了解一下这个管理费用的二级科目有没有要求，是计入管理费用-研究费用，还是对应计入到工资，折旧等科目

朴老师解答

2020-08-12 09:03

计入管理费用-研究费就行了

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