送心意

答疑苏老师

职称注册会计师

2020-08-09 09:55

你好 增值税税率是9%,需要缴纳增值是、附加税、所得税、印花税等,具体看单位的税种核定。

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业务案例 张老板准备购置一套办公室,价格1000万元(营改增之后),土地使用证面积1000平方米,目前正在考虑,到底是以公司的名义购买还是以张老板个人的名义购买,再租赁给公司使用。如果以租赁给公司的话,租金按40万一年计算。 对现在和未来在纳税上有什么区别? 涉税分析 一、购置环节 1、增值税=1000/(1%2B10%)*10%=90.91万元 (1)以公司名义购买,可以抵扣税金90.91万元; (2)以个人名义购买,不可以抵扣税金; 2、契税=1000/(1%2B10%)*3%=27.27万元 (1)以公司名义购买,需要承担27.27万元; (2)以个人名义购买,需要承担27.27万元; 二、运营环节 1、公司名下的房产,需要缴纳的税收 (1)房产税=1000/(1%2B10%)*(1-30%)*1.2%=7.64万元/年 (2)土地使用税=(1000*6)/10000=0.6万元/年 (3)影响企业所得税=1000/(1%2B10%)/30年*25%=7.58万元 2、个人名下的房产,出租给公司涉税 假设税前租金为:40万元 (1)应纳增值税=40/(1%2B5%)*5%=1.9万元 (2)应纳城市维护建设税=40/(1%2B5%)*5%*7%=0.13万元 (3)应纳教育费附加=40/(1%2B5%)*5%*3%=0.06万元 (4)应纳地方教育费附加=40/(1%2B5%)*5%*2%=0.04万元 (5)应纳房产税=40/(1%2B5%)*12%=4.57万元 (6)应纳印花税=40/(1%2B5%)*0.1%=0.04万元 (7)应纳个人所得税=40/(1%2B5%)*(1-20%)*20%=6.1万元 (8)土地使用税=(1000*6)/10000=0.6万元/年 (9)个人房产出租给企业,对企业税收的影响: A.增值税影响=40/(1%2B5%)*5%=1.9万元 B.企业所得税影响=40/(1%2B5%)*30*25%=285.71万元 三、转让环节 1、公司名下的房产,对外转让取得转让收入1500万元 (1)增值税=1500/(1%2B10%)*10%=136.36万元 (2)缴纳企业所得税=1500/(1%2B10%)*25%=340.91万元 2、个人名下的房产,对外转让取得转让收入1500万元 (1)增值税=(1500-1000)/(1%2B10%)*5%=22.73万元 (2)缴纳个人所得税 =((1500-1000)/(1%2B10%)-1000/(1%2B10%)*3%)*20%=85.45万元 四、综合税收 1、公司名下房产承担的税收 =136.36-90.91%2B340.91-7.58*30%2B27.27%2B(7.64%2B0.6)*30-(7.64%2B0.6)*30*25%=371.63万元; 2、个人名下房产承担的税收 =22.73%2B85.45%2B(1.9%2B0.13%2B0.06%2B0.04%2B4.57%2B0.04%2B6.1%2B0.6)*30%2B27.27-1.9*30-285.71=195.94万元; 通过对以上的税负分析,我们不难发现,如果房产挂在个人名下比挂在公司名下税负更低(未考虑小税种的影响)。 如果不考虑房产按揭、银行贷款等方面的因素影响,以个人的名义购买办公用房税负更低。
2020-05-12 09:11:56
你好建筑行业一般开票税率是9%
2019-06-09 17:39:49
您好,土地使用税,按地段税率不同,印花税,营业执照,账本,合同适用不同的税率。个人所得税,按工资表金额,扣除可税前扣除金额,适用不同的税率,增值税,小规模3%,一般纳税人11%,增值税附加税率,12%,土地增值税率,适用不同的税率,企业所得税率25%。
2017-06-12 12:42:08
房地产开发的税率是9%
2020-06-12 10:32:36
契税是3%-5%的浮动税率,具体要看地方规定,建议咨询下当地税局
2020-03-20 09:24:51
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精选问题
  • 老师 下午好 请教一个问题 我们公司从买荔枝苗木

    你好 分录 投入阶段  购买种子、化肥、农药等      借:原材料——种子、化肥、农药等          应交税费——应交增值税(进项税额)(如有可抵扣的进项税)          贷:银行存款/库存现金/应付账款等  租赁土地      借:长期待摊费用——土地租赁费(若租赁期超过一年)          贷:银行存款/库存现金/应付账款等      在租赁期内按月摊销时:          借:农业生产成本——间接费用          贷:长期待摊费用——土地租赁费  购入农业设备      借:固定资产——农业设备          应交税费——应交增值税(进项税额)(如有可抵扣的进项税)          贷:银行存款/库存现金/应付账款等      计提折旧时:          借:农业生产成本——间接费用          贷:累计折旧  生产阶段  播种、施肥、喷药等      借:农业生产成本——直接材料(种子、化肥、农药等)          贷:原材料——种子、化肥、农药等  人工成本      借:农业生产成本——直接人工          贷:应付职工薪酬  灌溉等水电费      借:农业生产成本——间接费用          贷:银行存款/库存现金等  收获阶段  农产品验收入库      借:农产品          贷:农业生产成本(将生产阶段归集的成本结转到农产品)  消耗性生物资产转为农产品      借:农产品          贷:消耗性生物资产(如收获蔬菜等)  销售阶段  确认收入      借:银行存款/应收账款/库存现金等          贷:主营业务收入          应交税费——应交增值税(销项税额)(若适用增值税)  结转成本      借:主营业务成本          贷:农产品  其他相关业务  农业补贴收入      借:银行存款等          贷:递延收益(与资产相关的补贴)/其他收益(与收益相关且用于补偿以后期间的费用或损失)/营业外收入(与收益相关且用于补偿已发生的费用或损失)

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    你好,这个发票要冲红吗

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