老师，这个题没看明白。12000是不能抵扣的，而且是已经交了的，为什么后面又说“当月抵了12000”。还做了后面这个分录？是什么意思？

刘老师

职称：注册会计师

2016-07-14 15:50

嗯嗯，老师，你说的我明白啦~~谢谢~~还有个不明白的是，后面那个分录是什么意思？为什么还要把这部分要交的16000再转入“出口退税”里呢？

刘老师解答

2016-07-14 15:46

出口货物不得免征和抵扣的税额=400000（17%-13%）=16000
首先这个数算错了
我简单的在给你解释一下这是什么意思
出口货物并非执行的真正的零税率，而是一种超低税率也就是征税率和退税率直接的差额（17%-13%）是不允许抵扣的，也就是这个16000是不让你抵扣的
所以接下来计算应该是
27200-(8000-16000)
不知道这样解释你能否明白

刘老师解答

2016-07-14 15:54

他这个分录也应该是不对
对于这个税额
应该是
借：主营业务成本
贷：应交税费-应交增值税（进项税转出）
他写的那个分录应该是做退税额的处理的