老师就是我们14年的时候公司买的监控设备入的固定资产，然后今年的时候全部换新了那我这边的账上是不是要把之前报废的监控的固定资产做清理，让账上平掉然后再做新购入的监控设备固定资产

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-08-06 09:24

是的，之前没有用需要做报废处理，

李邱英追问

2020-08-06 09:42

老师但是我这边今天才发现出纳那边做错了旧的没有做报废清理掉而买的新的监控设备直接还是入的固定资产就等于把新的监控价格又加上之前那个上去了那我这边要怎么调整啊

maize老师解答

2020-08-06 09:48

这个需要冲掉之前的，那个之前转固定资产清理，1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）

贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）