固定资产账上 电子设备已经没有了，已经折旧完了，我应该怎么做处理，固定资产清理吗？什么作为附件呢？

浙江长衢-陌荷 追问

2020-04-02 14:04

不在了，估计早就没用了。之前的会计都没有做处理。

maize老师 解答

2020-04-02 14:07

公司报废机器设备，报废利得和损失分别计入“营业外收入”行项目和“营业外支出”科目；
公司转让机器设备或者抵债，处置利得或损失在“资产处置收益”科目。
具体会计处理：
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧
固定资产减值准备（如计提）
固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）

浙江长衢-陌荷 追问

2020-04-02 14:14

请问什么作为附件？

maize老师 解答

2020-04-02 14:16

出清理报废处置表，领导签字盖章，

浙江长衢-陌荷 追问

2020-04-02 14:19

老师，出清理报废处置表 有模板吗？

maize老师 解答

2020-04-02 14:26

没有，这个自己做一个就可以，