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送心意

刘之寒老师

职称： 税务师

2020-08-05 09:21

资料四：
①固定资产转入改扩建时
借：在建工程 600
  累计折旧 300
  贷：固定资产 900
②发生改扩建工程支出时
借：在建工程 46
    存货跌价准备 12（10*24/20）
  贷：银行存款 8
       库存商品 50（10*5）
③替换原固定资产的某组成部分时
借：银行存款 1
  营业外支出 19
  贷：在建工程 20（30/900*600）
④改扩建工程达到预定可使用状态时
借：固定资产 626
  贷：在建工程 626
资料五：
1、减值前账面价值=626-(626-34)/6*9/12=552，减值提取额=552-300=252。
2、计税基础=626-(626-34)*10/55*9/12=545.27，递延所得税资产=（545.27-300）*25%=61.32。
3、2022年账面价值=300-300/4=225，计税基础=626-(626-34)*10/55*3/12-(626-34)*9/55*9/12=526.44，递延所得税资产余额=（526.44-225）*25%=75.36，递延所得税收益额=75.36-61.32=14.04。

花路漫漫 追问

2020-08-05 17:37

老师，减值那块题目答案给的是24*10/60=4，20件减值的为何要除以60，那40件没减值啊

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相关问题讨论
你好，可以把问题完整的列出来吗 如果我无法回答，其他老师也可以看到的
2022-03-17 20:18:45
借，累计摊销120 贷，以前年度损益调整120 借，以前年度损益调整30 贷，递延所得税负债30
2021-08-16 18:27:41
你好会计处理不对售后回购不确认收入
2021-07-14 15:17:16
你好，每一年是19.17，计算公式是＝500/1.13*13%＝57.52，一年＝57.52/3＝19.17
2021-04-08 22:25:47
您好！资料2，在2018年1月1日，也就是合同开始日，会计分录：借：应收账款242，贷：合同负债200，未确认融资收益42，三个月后，也就是2018年4月1日，未发生退货，会计分录：借：合同负债200，贷：主营业务收入200,2018年年末，借：未确认融资收益 20，贷：财务费用20，2019年年末，借：未确认融资收益22，贷：财务费用22，借：银行存款242，贷：应收账款22
2019-08-30 14:42:51
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