小微企业在本季度多申报了增值税并且银行已扣款，税务说多交部分留作下期抵扣，这样应该怎么做分录？

会计 追问

2020-08-04 16:48

本期是按照实际交税数额做账吗？比如应交50元，实际缴纳了100元，请问老师本期跟下期应怎么做账呢

立红老师 解答

2020-08-04 16:53

你好
确认增值税
借，银行存款
贷，主营业务收入
贷，应交税费一应增50
交税
借，应交税费一应增100
贷，银行存款100

会计 追问

2020-08-04 17:19

“确认增值税 借，银行存款 贷，主营业务收入 贷，应交税费一应增50”；老师，这个分录是什么意思？不是计提吧？为什么借方是银行存款呢？

立红老师 解答

2020-08-04 17:25

你好，就是收款时，不是要确认收入和增值税么；

会计 追问

2020-08-04 17:31

我们是小规模纳税人，也是需要这样做吗？

立红老师 解答

2020-08-04 17:39

你好，是的，上面就是小规模纳税人的处理；

会计 追问

2020-08-04 18:34

老师，是这样的，小微企业现在增值税是按照1%征收的，但是上期申报的时候我是按照3%申报的并且缴纳的税款，税务局说多交的部分留作下期抵扣，我本期还有下期应该怎么做分录？

立红老师 解答

2020-08-04 21:14

你好，就是这个分录的
借，银行存款
贷，主营业务收入
贷，应交税费一应增50
交税
借，应交税费一应增100
贷，银行存款100
应交税费会出现借方余额，在下期的应交税费贷方抵扣。