您好，请教问题 现在有出口后退货的货物，返修后重新出口了，退货时视同进口货物处理。缴纳的关税及进口增值税，未收货款也未支付货款，按正常来说关税计入成本，计入库存，下月返修后再次出口，收到款里包含返修再次出口的货物款，外汇无法拆分返修的货物具体价值，请问账务上如何处理？上个月退货缴纳关税时，借库存商品（价格+关税） 应交税金-增值税 （进） 贷：应付账款 现在这个月重新出口后收款 怎么处理？实际 收的款借银行存款 但款项里含上月应付账款 怎么处理掉呢？

逢考必过 追问

2020-08-04 09:05

你的意思实际这次付款的是少付的是吗，相当于您出口报关是100，其中有20是上次退货返修以后重新出口的，本次实际出口是100，收款也收了100

逢考必过 追问

2020-08-04 09:05

上次出口后不合格，就退货了，所以结算时未收不合格品款，就是上月出口90退回10，退回的本应海关申请返还退税，再出口，但询问海关后说是麻烦，让我们多承担关税，视同进口

逢考必过 追问

2020-08-04 09:05

视同进口的话，就要入库，成本是价格+关税，贷方记什么？

文老师 解答

2020-08-04 12:07

那您贷方可以是应收账款，因为您待会再确认收入，确认收入是借应收账款

逢考必过 追问

2020-08-04 13:45

可是我这月收款时借银存，贷，收入，都是实际数，实际收的里面含退货返修再出口的金额了呀

逢考必过 追问

2020-08-04 13:46

您可否列示下第一次退货吋分录，及第二次收款确认收入的分录？

文老师 解答

2020-08-04 14:21

退货的，借应收账款负数税金及附加等借主营业务收入负数银行存款，
再确认收入，借应收账款贷主营业务收入

逢考必过 追问

2020-08-04 14:29

第一次出口时没记应收，因帐期很准，收款时直接借银存贷收入，第一次出口收入里退货的款因产品不合格未付款，收入也未确认

文老师 解答

2020-08-04 15:09

哦，那您出口也没有做会计处理吗

逢考必过 追问

2020-08-04 15:12

出口时根据出库单结转成本，当月收款时进收入