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送心意

紫藤老师

职称： 中级会计师,税务师

2020-08-03 16:08

结转销项税额、进项税额 
结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——应交增值税——进项税额 
结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
结转进项税转出时 
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出 
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账； 
2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录： 
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 
贷：应交税费——未交增值税 
缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

小🌸美 追问

2020-08-03 17:28

老师，我们有一笔进项税额转出了，我贷记进项税额转出，借方记什么科目

紫藤老师 解答

2020-08-03 17:29

贷记进项税额转出，借方  管理费用等

小🌸美 追问

2020-08-03 17:33

老师，是上个月的一张凭证，记错了。我冲红了，红字借制造费用 贷银行存款，蓝字贷进项税额转出。后面再做啥科目

紫藤老师 解答

2020-08-03 17:33

贷记进项税额转出，借方制造费用

小🌸美 追问

2020-08-03 20:50

老师，这张凭证上个月我正常记了，这个月发现有问题我们不报销了，我把进项税转出了。借方在不能是制造费用吧

紫藤老师 解答

2020-08-03 21:22

贷记进项税额转出，借方管理费用等

小🌸美 追问

2020-08-03 21:29

这张凭证整个我都要作废。不记了

紫藤老师 解答

2020-08-03 21:30

冲红，你做相反分录即可

小🌸美 追问

2020-08-03 21:31

我知道，那进项税呢，之前抵扣了。现在在贷方做转出。具体分录怎么写

紫藤老师 解答

2020-08-03 21:32

你之前的分录是什么？借方就是什么

小🌸美 追问

2020-08-03 21:34

借制造费用，进项税额 贷银行存款。现在这张凭证我要冲红不支付了。之前抵扣的进项税额贷方转出，我不知道怎么记账

紫藤老师 解答

2020-08-03 21:34

贷记进项税额转出，借方制造费用

小🌸美 追问

2020-08-03 21:36

制造费用我冲红，再不做了啊

紫藤老师 解答

2020-08-03 21:37

你要不然就这样，借银行存款  贷 制造费用，进项税额

小🌸美 追问

2020-08-03 21:37

发票有问题，我不支付了，我冲红凭证。我只是把进项税从贷方转出。这种情况分录要怎么做

紫藤老师 解答

2020-08-03 21:38

贷记进项税额转出，借方制造费用

紫藤老师 解答

2020-08-03 21:39

这是我的观点，你可以问问其他老师

小🌸美 追问

2020-08-03 21:40

老师我说的意思你没听懂。

紫藤老师 解答

2020-08-03 21:40

我觉得做相反那分录即可

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你是销项税还是进项税的分录，还是结转分录
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计提 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费-未交增值税
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