老师，这个题是不是有问题？还是我理解的问题 成本法转权益法，以前年度净利润那个分录，我在网上问查了，好像和这个答案不一样呢

安详的小蝴蝶 追问

2020-08-03 17:29

2017年实现的净利润，成本发下不做账，权益法下补分录：
借：长投--损益调整900*40%=360
   贷：盈余公积36
         未分配利润324
         
对外宣布：
成本法做账：借：应收股利
                         贷：投资收益
权益法做账：借：应收股利
                       贷：长投-损益调整
上面这样子不是要做调整分录嘛，我不知道那个120万的投资收益在贷方是怎么回事，

王晓老师 解答

2020-08-03 17:31

您好
120是2018年上半年300*40%＝120，资料五

安详的小蝴蝶 追问

2020-08-03 17:44

我是每步单独写分录的，你说的那个分录我写了：
借：长投--损益调整120万
    贷：投资收益120
那怎么就是答案那个合并在一起的分录呢，麻烦给我一个每步分录为什么那里留存收益（盈余公积和未分配利润）是240万元

安详的小蝴蝶 追问

2020-08-03 18:01

我是每步单独写分录的，你说的那个分录我写了： 借：长投--损益调整120万 贷：投资收益120 那怎么就是答案那个合并在一起的分录呢，麻烦给我一个每步分录为什么那里留存收益（盈余公积和未分配利润）是240万元
老师

王晓老师 解答

2020-08-03 18:03

您好
1.借：长投--损益调整900*40%=360
贷：盈余公积36
未分配利润324
2.对外宣布：
成本法做账：
借：应收股利300*40%＝120
贷：投资收益120
权益法做账：借：应收股利120
贷：长投-损益调整120
您上面这些都没问题，
宣告时的调整分录
借投资收益(由于是往年业务，所以用盈余公积12和未分配利润代替108)120
贷长投-损益调整120
把1和2的调整分录合并
借长投360-贷方120＝240
贷盈余公积36-借方12＝24
未分配利润324-108＝216