老师，我们工程施工方，上个月来工程款200万，发票只有50万，这个月又来了120万有发票的，这个分录要怎么做

芝 追问

2020-08-03 14:33

老师，我说错了，上个月收入200万也开了销项票给业主，材料成本票只有50万也开了进项票，款没付，这个月又来了120万材料进项票，款也付了，分录咋做

maize老师 解答

2020-08-03 14:48

更正上面回复，有误，你这个为准 借银行 贷应收账款/预收账款200万，借原材料， 50万 贷应付账款，50万 借原材料  120万 贷应付账款 120万 付款做借应付账款120万，贷银行 120万，假设工程开始开发票，借应收 /预收 200万，贷主营业务收入，应交增值税， 这个结转成本，借主营业务成本，贷工程施工， ，之前领用材料到工地，借工程施工，贷原材料，

芝 追问

2020-08-03 15:01

老师，收入是上个月票开了款也来了，是不是上个月就要确认收入啊

maize老师 解答

2020-08-03 15:16

这个实务中一般是的，正规是没有开工还没有开始，你做借 银行贷预收 应交增值税，

maize老师 解答

2020-08-03 15:16

等开工根据完工进度做借 预收 贷主营业务收入，对应结转成本