你好，老师，我们是施工企业，给甲方开了发票，他们付了合同价款的50%工程款，我们自己开的发票但税款是下个月交税。怎么做分录？

bamboo老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2019-12-28 17:42

您好
收款的时候
借：银行存款
贷：预收账款
开具发票
借：预收账款
贷；主营业务收入
应交税费-应交增值税-销项税额
借：主营业务成本
贷：工程施工
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
次月缴纳税款
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款

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