老师，你好！我们是一家小规模贸易公司，购买的材料是在私人手中购买的，没有任何成本票，而现在需要开销项材料发票你收钱！请问这样的账如何做？小规模免减的政策是怎样的？

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2020-08-01 11:25

有真实交易可以开，你这个对应结转成本，这个汇算清缴纳税调增，你们是查账话，一、对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

  二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

杨红玲追问

2020-08-01 11:27

有真实交易，但是没有购买的成本发票

maize老师解答

2020-08-01 11:30

没有，你这个结转成本汇算清缴纳税调增就可以，你们这个是查账吧？

杨红玲追问

2020-08-01 11:30

如果没有成本票企业所得税是不是就要交很高了

maize老师解答

2020-08-01 11:33

要是小型微利企业，你这个纳税调增之后应纳税所得税不超过100万，这个实际交按5%

maize老师解答

2020-08-01 11:33

纳税调增之后是亏损那不需要交，

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