2019年采购订单金额26000元，支付了13000元，后期因为物料有问题，尾款没有付给供应商，现在我账上“贷方”应付账款挂着13000元，应付账款-暂估 挂着23008.85元。请问我要如何冲销这账上的两个科目。麻烦老师给出详细的账务处理。谢谢

Ye 。 追问

2020-07-31 14:30

对方不开票给我们，材料款也没有退。

meizi老师 解答

2020-07-31 14:33

你好 不开票给你们  材料款不退  那会不会赔偿你们损失  。材料款总计是26000  你已经付款了13000 还挂应付账款13000 。 你另外挂的应付账款-暂估 挂着23008.85元这个又是什么业务     这样好判断

Ye 。 追问

2020-07-31 14:38

是这样的，原材料入库我们就做暂估金额（26000/1.13=23008.85） 我们是收到票才会冲暂估的。
付款：借应付账款 13000
          贷银行
原材料入库
         借原材料 26000/1.13=23008.85
         贷应付账款-暂估          23008.85

meizi老师 解答

2020-07-31 14:42

你好    那你就不应该挂那么多科目  。 原材料入库 先冲13000 剩下的才会挂应付账款-暂估去的。   调整一笔 ：借应付账款-暂估13000贷应付账款-暂估1300 0   剩下的 还有应付账款-暂估10008.85在贷方科目挂着     应付账款13000借方就平了。

meizi老师 解答

2020-07-31 14:42

你好    那你就不应该挂那么多科目  。 原材料入库 先冲13000 剩下的才会挂应付账款-暂估去的。   调整一笔 ：借应付账款-暂估13000贷应付账款-暂估1300 0   剩下的 还有应付账款-暂估10008.85在贷方科目挂着     应付账款13000借方就平了。

Ye 。 追问

2020-07-31 14:45

那我现在要把暂估的10008.85元销账呀，要怎么处理呢

Ye 。 追问

2020-07-31 14:46

当时原材料23008.85元已经研发领料出去了。账务处理是：借研发费用-材料 23008.85元

Ye 。 追问

2020-07-31 14:47

不能账上贷方一直挂着10008.85元呀

Ye 。 追问

2020-07-31 14:47

麻烦老师了哈

meizi老师 解答

2020-07-31 14:54

你好  那你这个10008.85尾款要付款给供应商不 。 如果不付款了 你就做借应付账款-暂估贷营业外收入去核算

Ye 。 追问

2020-07-31 14:57

我跟我们主管说说营业外收入，然后我主管问为什么？她觉得不对

meizi老师 解答

2020-07-31 14:59

你好 你们应付不再支付的款  不支付了 就转营业外收入  。 如果你还要支付就挂着不用转了  等着付款的时候在做支付

Ye 。 追问

2020-07-31 15:02

是不付款的了，她就是一直问为什么做营业外收入。

meizi老师 解答

2020-07-31 15:10

你好  这个是根据准则要求  ：营业外收入《企业会计准则》应用指南—会计科目和主要账务处理规定：6301 营业外收入本科目核算企业发生的与其经营活动无直接关系的各项净收入，主要包括处置非流动资产利得、非货币性资产交换利得、债务重组利得、罚没利得、政府补助利得、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。

Ye 。 追问

2020-07-31 15:12

太感谢老师了，老师，如果这个物料不能用了，那我是不是要冲减我当时做的研发费用呀

meizi老师 解答

2020-07-31 15:17

你好 没事的  。  物料不能用了你就做待处理财产损益科目去做    到时看做报废   能变卖的话 就做变卖。不能去冲研发费用 。 因为你实际已经领用了计入了费用了      难道说都不能用 你却计入了研发费用去了吗？

Ye 。 追问

2020-07-31 15:23

明白老师的意思了，老师，那我付了13000元，没有收到发票，这在税务上有没有什么风险。没有收到发票还是按照上面账务处理做吗？就是借应付账款-暂估 贷营业外收入

meizi老师 解答

2020-07-31 15:30

你好  到时你这部分材料计入成本或者费用 会无法税前扣除的 。 是的     还有尾款没有付款的会计入收入总额缴纳企业所得税的

Ye 。 追问

2020-07-31 15:35

所以我的账务就是这么处理了。到时企业所得税汇算清缴的时候，我无法税前扣除的成本是（借研发费用-材料 23008.85元）23008.85元还是10008.85元呢？

meizi老师 解答

2020-07-31 15:37

你好   你计入研发费用 是多少   23008.85的话 就要调整这个金额的

Ye 。 追问

2020-07-31 15:54

那我营外外收入10008.85元不是也要交企业所得税了吗.这样我的企业所得税要增加了230008.85+10008.85元。是这个意思吗
那后期还是要让他们跟进发票到位啊

meizi老师 解答

2020-07-31 15:59

你好   你做的分录是 借原材料  贷应付账款-暂估    而你领用 借研发费用贷原材料      借应付账款贷营业外收入 这个是几个分录  。是的  增加了你应纳税所得额的增加 有利润会缴纳企业所得税