送心意

庄老师

职称高级会计师,中级会计师,审计师

2020-07-30 17:51

你好,
首先“应交税金”是原会计制度的科目名称,“应交税费”是新会计准则规定的会计科目名称。

因此,如果沿用原会计制度,就用应交税金,如果执行新会计准则就用应交税费,但当年的同一账套不能两个科目名称同时存在,那样的话,汇总科目会乱的。

应交税金是负债科目,是过渡性的,就是应当要交但还没有马上就交。如果马上就交的就不必通过应交税费。如车船使用税。

借:管理费用

贷:银行存款
而应交税费的账务处理,如对外销售货物应交税费的账务处理,这是这样的:

1、在发生销售收入和收取增值税时,

借:银行存款(应收票据、应收账款等账户)

贷:应交税费――应交增值税(销项税额)

2、销售应税消费品时的账务处理。销售实现时,按应交的消费税额入账:

借:产品销售税金及附加

贷:应交税费――应交消费税

3、发生销货退回及退税时,作相反的会计处理 。

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相关问题讨论
哈哈,要么退税,要么等以后抵减了才能平
2022-05-07 11:04:30
借应交税费预交增值税贷银行存款。
2022-09-22 16:52:01
你好; 你们是 一般纳税人还是小规模 ? 不计提那么你做收入都不计提增值税吗
2022-02-22 17:26:41
借:应交税费——应交增值税(已交税金)  贷:应交税费——预缴增值税 
2024-08-14 10:56:05
你好;     你一般纳税人 把已交税费 结转到  应交税费-未交增值税借方去挂着。  你增值税也得去计提结转到未交增值税贷方去; 才会平衡的  
2022-02-22 17:52:22
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