请问在国税购税控盘 的发票可以减税，我们是增值税免税行业，收到发票怎么做分录呢 请问还没有生产前聘请的生产部工人的工资计入什么科目

手心的百合 追问

2016-07-11 15:52

那工资就不转了，继续做在管理费用-工资科目是吗，全额抵扣所转入营业外收入的详细分录怎么写呢？请老师指教

晓海老师 解答

2016-07-11 15:36

你好！工资在开办费科目下核算，购税控盘税金计入营业外收入

晓海老师 解答

2016-07-11 15:49

你好！因为可以全额抵扣进项税所以转入营业外收入，已经做到管理费用就不要在调整了，不然太明显了

晓海老师 解答

2016-07-11 15:53

一、 购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额，费用正常计入费用或相关的资产科目
由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税人（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：
借：固定资产（或管理费用）
贷：银行存款（或现金）
二、
技术维护费的会计处理
支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。
借：管理费用
贷：银行存款（或现金）
三、月底的会计处理
由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：
借：应增税金——未交增值税 或者 借：应交税费－增值税－减免税款
贷：营业外收入