老师请问社保减免或者增值税小微减免这块不在账上体现可以吗？每次计提的都是实际缴纳的，这样可以吗？不做营业外收入

maize老师 解答

2020-07-30 09:59

小微企业增值税减免账务处理
小企业会计准则：发生业务时账务处理为：
借：银行存款或现金等
贷：主营业务收入 
应交税费--应交增值税
月底收入不超过10万元或季度不超过30万，不缴纳增值税，将增值税转入营业外收入：
借：应交税费--应交增值税
贷：营业外收入

maize老师 解答

2020-07-30 09:59

你免附加税可以不需要计提，不做账

开心的荷花 追问

2020-07-30 10:05

老师为啥增值税要做，附加税不计提呢

maize老师 解答

2020-07-30 10:07

增值税是价外税，你这个转营业外收入需要交企业所得税，附加税这个计提税金及附加 ，和后面转营业外收入，相互抵减了，，所以可以不需要做，

开心的荷花 追问

2020-07-30 10:09

老师我没听明白呢，可以说再详细一些吗

maize老师 解答

2020-07-30 10:12

你这个增值税减免的时候，你之前按月按发票做收入的时候又不知道自己会不会超过30万，你开发票有税额，所以这个做账的时候需要带上应交增值税，你只有需要交税申报的时候才知道是不是享受减免，这个季度末才转营业外收入下面，附加税是季度末判断是不是需要交才去计提，你这个计提不是做借税金及附加 贷应交税费吗，你不需要交，应交税费 贷营业外收入，这个直接相互抵减了，所以为了方便实务中是不需要做了，

开心的荷花 追问

2020-07-30 10:17

老师增值税减免是每个月申报的时候直接减免的还是按季来减免的呀？

开心的荷花 追问

2020-07-30 10:19

我懂了老师，我一直迷糊以为增值税一般纳税人也可以享受，我懂了，谢谢老师

maize老师 解答

2020-07-30 10:33

这个你们季度申报是按季度这个减免做结转，小规模才可以享受