我司是劳派公司，帮客户代交社保的时候中间会有月份社保减免，但是客户是按未减免的金额进行回款的，这部分的减免款应该做进营业外收入还是做收入缴纳增值税呢？

田老师

职称：会计师

2016-12-27 10:32

这边不进行计提的而且我们开票的时候是按照应交的社保进行开票的实缴的时候社保局直接减免的，客户是按照开票金额进行回款的，所以在社保款这一科目下就会有余额。按照营改增的新规定，这部分减免款是按照营业收入入账还是做进营业外收入？怎样的情况下可以做到这部分减免款不交税？

江南小小灰追问

2016-12-27 11:06

好的，谢谢

田老师解答

2016-12-27 10:27

如果没有交款，而是直接少缴的情况下，应按减免金额在原来计提的分录同方向用红字冲销。
例：计提时
借：期间费用等
贷：应付职工薪酬

直接减免时
借：期间费用等
贷：应付职工薪酬

田老师解答

2016-12-27 10:46

如果是社保局直接减免的社保你们应该退给投保人
借：其他应付款——社保（个人承担）贷：现金

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