长期股权投资权益法核算，占份额40%被投资单位当年实现净利润900万，第二年又宣告分配现金股利300，分配现金股利分录怎么写，这个分配股利影响长期股权投资的账面价值吗

小星 追问

2020-07-28 17:23

我写的这题，分配没有影响账面价值

许老师 解答

2020-07-28 17:28

成本法下的分配  不影响账面价值的
权益法下的分配  要影响的哦

小星 追问

2020-07-28 17:29

那不是成本法转权益法，现在是追溯调整吗？净利润确认了投资收益，发放股利就不用追溯调整了吗

许老师 解答

2020-07-28 17:32

这个也影响的呀   你看计算中    是要减去300万元的   
这个   直接导致追溯调整增加的账面价值减少的

小星 追问

2020-07-28 17:36

这个300万是因为说2018年1-6月份的净利润是300万，所以只确认了100万的利润

小星 追问

2020-07-28 17:41

这个点就是混淆我们的吗！
题目中400-300减的是分配的股利，我减的是售出前确认的利润，这个利润是不影响400万的净利润，是这样的吗

许老师 解答

2020-07-28 17:44

可这个  没有做追溯调整的分录    做的话   还是影响的呀

小星 追问

2020-07-28 17:46

题目说的是确认2019年末跟2018年末的分录，应该都包括在内啊，我做的是历年真题

小星 追问

2020-07-28 17:49

现在就是那个2018年1-6月份的利润300万影响追溯调整的数字吗，

许老师 解答

2020-07-28 17:49

追溯调整的话   是出售时  也就是2018年6月30日处理的
而这个   说的是2018年年末的分录   没包括哦

小星 追问

2020-07-28 17:59

但是现在是因为账面价值对不上，我算的是8000+360-120+40，题目算的是8000+360+40，19年亏损了不够扣的

许老师 解答

2020-07-28 18:18

这个 你少加了一个哦   2018年上半年  还有300万元的净利润   这个   乘以40%   也是120万元
和减少的120万元   抵消的