一般纳税人，购货入库，发票当月认证，分录怎么写？

布丁 追问

2020-07-28 11:07

当月发票拿到就认证的分录这样写？待抵扣进项税额这个科目是什么时候用的？

江老师 解答

2020-07-28 11:09

当月购买后，取得专用发票，当月认证，计入“应交税费——应交增值税（进项税额）”，当月没有认证，计入“应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）”。以后期间认证后的分录是：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）

布丁 追问

2020-07-28 11:17

什么情况下会选择待抵扣进项税额，会计当月拿到发票就写分录，还是下个月月头写分录。是认证完了以后再写分录还是写完再认证，这个有规定嘛？

江老师 解答

2020-07-28 11:21

选择待抵扣进项税额，会计当月拿到发票当月没有认证，就会涉及到此情况。当月认证完了，当月直接计入了进项税额

布丁 追问

2020-07-28 11:23

可以问一下会计为什么当月不认证？有哪些原因

江老师 解答

2020-07-28 11:46

1、当月进项税额太多，如果全部认证后，不缴增值税，为了当月缴纳增值税，保持一定的增值税税负率，当月没有认证。
2、当月发票已经开具，但发票未收到。