工业一般纳税人，材料先入库并在当月收到发票，但下月才付款，请问怎么写分录？

SчЁMiй 追问

2019-12-17 16:46

这张进项我是下月才认证的

邹老师 解答

2019-12-17 16:47

你好，那就是这样处理
材料先入库并在当月收到发票，借；原材料，应交税费——应交增值税（待认证进项税额），贷；应付账款
下月才付款，借；应付账款，贷；银行存款
借；应交税费——应交增值税（进项税额），贷；应交税费——应交增值税（待认证进项税额）

SчЁMiй 追问

2019-12-18 14:12

老师，我还想问下如果材料先入库，发票还没收到怎么做分录

邹老师 解答

2019-12-18 14:17

你好，借；原材料，贷；应付账款——暂估

SчЁMiй 追问

2019-12-18 14:18

金额是写含税的还是不含税的？

邹老师 解答

2019-12-18 14:25

你好，暂估是按不含增值税 金额写的

SчЁMiй 追问

2019-12-18 14:29

那需要暂估的金额应该比发票的不含税金额大还是小？

邹老师 解答

2019-12-18 14:34

你好，取得发票把暂估的分录冲销，然后根据发票做购进处理就是了