我们是建筑公司，被挂靠，请问收到对方款走公户开票，收几个点的钱，剩下钱给对方，请问咋做账报税啊？分录咋写呢

优秀的哈密瓜 追问

2020-07-27 12:22

不是，我们给他开票吧，综合税率是啥？怎么做账啊

朴老师 解答

2020-07-27 12:30

不是呀，你们是被挂靠方，应该是挂靠方开票你给他们打款的，你不给他们开票的，是他们给你开票，综合税率就是这个项目你交的税额总额除以不含税额

优秀的哈密瓜 追问

2020-07-27 12:32

他们个人挂到我公司名下  他们打款我们公司开票  收管理费

优秀的哈密瓜 追问

2020-07-27 12:32

他们是个人才找我们公司开票走账啊

优秀的哈密瓜 追问

2020-07-27 12:32

他们开不了票

朴老师 解答

2020-07-27 12:40

去税局给你代开，或者找劳务公司等材料公司给你开票，反正你给他打款要有发票才可以打款

优秀的哈密瓜 追问

2020-07-27 12:40

我们就是公司啊

优秀的哈密瓜 追问

2020-07-27 12:41

我们是开票方

朴老师 解答

2020-07-27 12:43

你们是被挂靠方，你是不是没有做过挂靠的业务呢？挂靠方给被挂靠方开票，然后被挂靠方给挂靠方打款的

优秀的哈密瓜 追问

2020-07-27 12:45

没做过的，找公司去挂靠肯定是以那个公司名义开票去做工程的，他要是能开票还找公司干嘛呢

朴老师 解答

2020-07-27 12:52

因为他们没有资质，这个不是开票不开票的问题，是资质问题，他没有资质所以需要挂靠，挂靠你们你们就要从工程款里扣除综合税率和管理费用，他按照扣除这两个费用的金额给你开发票，你给他打款

优秀的哈密瓜 追问

2020-07-27 12:55

奥，这样啊，那他们先把工程款打到我们公司吧，这个环节我们给他们开票对吧，

优秀的哈密瓜 追问

2020-07-27 12:55

老师！咋们有这个相关课程吗？在哪我学一下，我是会员

优秀的哈密瓜 追问

2020-07-27 12:57

这整个环节咋做账咋写分录啊

朴老师 解答

2020-07-27 13:02

你们给业主方开票，不是给挂靠方开票，你可以右上角直接搜索建筑。
一、收入核算



1、收到预付工程款时



借：银行存款



贷：预收账款



应缴税费-应缴增值税-销项税



2、工程完工结算时



借：预收账款/应收账款



贷：工程结算收入



3、结转收入



借：主营业务收入



贷：主营业务成本



管理费用



销售费用



财务费用等等



借或贷：本年利润



二、成本的核算



1.发生的合同成本



借：工程施工—合同成本



应交税费—应交增值税（进项税额）



贷：银行存款



2.发生的材料费用



借：管理费用/原材料



应交税费—应交增值税（进项税额）



贷：银行存款



3.支付人工费



借：工程施工--人工费



贷：现金（或应付工资等）



4.发生的机械费用



借：工程施工--机械使用费



应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）



贷：银行存款（或累计折旧等）



5.发生的其他直接费



借：工程施工--其他直接费



贷：银行存款（或现金等）



6.月末确认收入和成本



借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）



工程施工——合同毛利 （倒挤）



贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）



7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。



施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时



借：工程结算（按账面累计余额）



贷：工程施工



三、税金核算



1.月末结转增值税



借：应交税费—应交增值税（销项税额）



贷：应交税费—应交增值税（进项税额）



应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴）



应交税费-未交增值税（一般计税）



2.下月缴纳增值税



借：应交税费-未交增值税（一般计税）



贷：银行存款



3.某项目同时缴纳印花税



先计提：



借：税金及附加（也可以做到明细某某税）



贷：应交税费——城市建设维护税



应交税费——地方教育附加税



应交税费——教育附加税



然后再做支付分录：



借：应交税费——城市建设维护税



应交税费——地方教育附加税



应交税费——教育附加税



贷：银行存款