你好，我在整理会计的记账凭证时，发现社保的分录，为什么计提的时候用其他应收款，发放时候用其他应付款。

优优 追问

2020-07-27 09:14

会计不教我们，问了也不回我们，不然我也不会在这问。不过会计是做了十年的账了。应该不会弄错的。就是想不明白为什么他这样做分录

小云老师 解答

2020-07-27 09:16

同学，第一，不是说做了十年就肯定不会弄错，是人都有错的时候  第二，你可以看看下面整套分录，计提和发放在任何公司个人部分用的都是同样的科目，所以他到底是做错还是其他原因肯定是要问做的人，其他人只能告诉你正确的怎么做，毕竟不是你公司内部的人可能不知道你们具体情况啊  ，1.计提工资

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——工资 

2 计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）  
贷：应付职工薪酬——社保 

3 次月发放工资时 

借：应付职工薪酬——工资 
贷：其他应收款——社保(个人部分) 
应交税费——应交个人所得税 
库存现金／银行存款或现金 

4 上交杜保 

借：应付职工薪酬——社保(企业部分) 
其他应收款——社保(个人部分) 
贷：银行存款或现金

优优 追问

2020-07-27 09:28

好的，回来问下会计。那个，想问一下。在什么情况下那个社保，用其他应收款，在什么名情况下那个社保用其他应付款呢？然后这两个有什么区别吗？怎么区分才好呢？

小云老师 解答

2020-07-27 09:31

先垫就其他应收，先扣就其他应付

优优 追问

2020-07-27 09:36

那个是社保，不是都当月扣当月吗？

小云老师 解答

2020-07-27 09:39

不一定，也看地区的。

优优 追问

2020-07-27 09:42

我记得前段时间问了我们另一个会计。我问他计提社保为什么用其他应付款。他说是我们欠社保局的。然后我就发现，他每次做的计提社保的分录都是用其他应付款。这对吗，

优优 追问

2020-07-27 09:42

他的说辞对吗

小云老师 解答

2020-07-27 09:45

同学，先垫就其他应收，先扣就其他应付，欠谁的要看是什么时候给呀

优优 追问

2020-07-27 09:56

他这个公司是本月发上个月的工资。然后当月扣当月的社保。就是用其他应收款是吧？

小云老师 解答

2020-07-27 09:58

是的，当月扣当月的社保。就是用其他应收款