老师，这个负债的计税基础我没太弄明白，负债计税基础的定义=账面价值—未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。这个未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额我没太明白。我举个例子您帮我看看我理解的对么。对于销售商品提供售后服务等确认的预计负债，比如说确认了600万，每年实际发生200万，那第一年可税前扣除的金额为200万，以此类推，第三年末的负债计税基础就为0了。请问老师我这样理解对么？

老师，这个负债的计税基础我没太弄明白，负债计税基础的定义=账面价值—未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额。这个未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额我没太明白。我举个例子您帮我看看我理解的对么。对于销售商品提供售后服务等确认的预计负债，比如说确认了600万，每年实际发生200万，那第一年可税前扣除的金额为200万，以此类推，第三年末的负债计税基础就为0了。请问老师我这样理解对么？

答： 同学，你好 预计负债确认了600万，但是今年实际发生200万，还有400万，未来发生可以税前扣除 那计税基础=600-400=200

2×17年10月5日，甲公司因为乙公司银行借款提供担保，乙公司未如期偿还借款，而被银行提起诉讼，要求其履行担保责任。12月31日，该案件尚未结案，甲公司预计很可能履行的担保责任为3000 000元。假定税法规定，企业为其他单位债务提供担保发生的损失不能税前扣除。要求：计算2×17年12月31日预计负债的账面价值和计税基础，并判断应确认为什么？

答： 20×9年12月31日，该项预计负债的账面价值为 3 000 000元，由于税法不允许税前扣除，因此未来可抵扣为0，那么计税基础为3 000 000元（3 000 000-0）。该项预计负债的账面价值等于计税基础，不产生暂时性差异。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

21、甲公司2×16年因销售产品承诺提供3年的保修服务，在当年度利润表中确认了8 000 000元销售费用，同时确认为预计负债，当年度发生保修支出2 000 000元，预计负债的期末余额为6 000 000元。假定税法规定，与产品售后服务相关的费用可以在实际发生时税前扣除。要求：计算2×16年12月31日预计负债的账面价值和计税基础，并判断应确认为什么？

答： 同学您好 账面价值=6000000 计税基础=账面价值6000000-未来可以税前扣除6000000=0 负债账面＞计税，确认递延所得税资产。