@甘老师，政府给企业拨款购买物资给农户发放。发放的分录怎么写？

紫藤老师 解答

2020-07-25 09:41

借 银行存款 贷  专项应付款 

支出的时候冲掉

李梦露 追问

2020-07-25 09:42

老师可以这样吗？收到款，借：银行存款 贷：专项应付款 购买材料，借：原材料 贷：银行存款 发放是，借：专项应付款 贷：原材料。

紫藤老师 解答

2020-07-25 09:42

对的，你的理解是正确的

李梦露 追问

2020-07-25 09:48

老师，如果是公司垫款购买物资先发放给农民。发放时：借：专项应付款   贷：原材料    （还未收到专项应付款，就先从借方冲减专项应付款）这样处理可以吗？

紫藤老师 解答

2020-07-25 09:49

那也是可以的，但是这样的情况很少，一般是政府拨款在先

李梦露 追问

2020-07-25 09:50

我们大部分是先垫款，先发给农民。再收到拨款。所以就是还没增加专项应付款，就先冲减专项应付款合不合理？

紫藤老师 解答

2020-07-25 09:51

你好，我觉得是可以的

紫藤老师 解答

2020-07-25 09:52

政府给企业拨款购买物资给农户发放可能接受审计，做专项应付款比较好

李梦露 追问

2020-07-25 09:54

是要接受审计

紫藤老师 解答

2020-07-25 09:55

所以，做专项应付款比较好

李梦露 追问

2020-07-25 09:56

就是我随时还未收到政府的钱，但发放给农民的时候，我还是也先冲减专项应付款可以的对吧！最终专项应付款这个科目余额就是没有发放的公司自用

紫藤老师 解答

2020-07-25 09:56

对的，你的理解是正确的

李梦露 追问

2020-07-25 09:58

那公司自用了，专项应付款的余额一直挂在帐上不做处理吗？还是转到哪里？

紫藤老师 解答

2020-07-25 09:58

专项应付款的余额一般最后财政回收回去的

李梦露 追问

2020-07-25 10:08

这个不收回，他是扶贫项目，一部分指定给农户，一部分就是专门给公司做建设的

紫藤老师 解答

2020-07-25 10:08

那就留着使用，继续是专项应付款核算

李梦露 追问

2020-07-25 10:32

成资产了，是不是要转为收益呢？

紫藤老师 解答

2020-07-25 10:32

成资产了，转入资本公积

李梦露 追问

2020-07-25 10:43

不是，借：专项应付款   贷：其他收益？还是之摊销专项应付款

紫藤老师 解答

2020-07-25 10:44

实际收到专项拨款时

借:银行存款

贷:专项应付款-**项目

拨款使用时

借:在建工程

贷:库存现金 / 银行存款 / 应付账款

项目完成后,形成资产部分

借:固定资产 / 无形资产

贷:在建工程-**项目

同时

借:专项应付款-**项目

贷:资本公积-拨款转入

未形成资产需核销的部分,报经批准后

借:专项应付款-**项目

贷:管理费用

拨款项目完成后,如有拨款结余需上交的

借:专项应付款-**项目

贷:银行存款