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董孝彬老师

职称： 中级会计师

2026-06-18 15:07

 同学您好，很高兴为您解答，请稍等

董孝彬老师 解答

2026-06-18 15:14

您好，咱的分录不对哦，很简单，红冲错的就行

执行小企业会计准则：直接在2023年当期冲减收入。  
  借：主营业务收入 113876.75  
  贷：应收账款 113876.75

执行企业会计准则：通过 以前年度损益调整 追溯。  
  借：以前年度损益调整 113876.75  
  贷：应收账款 113876.75  
  借：利润分配——未分配利润 113876.75  
  贷：以前年度损益调整 113876.75



财务报表：  
  小企业准则下，修改2023年利润表 营业收入 及资产负债表 应收账款 本年数；企业准则下，不动2023年利润表，只调整2023年资产负债表 应收账款 和 未分配利润 的期初数。

 税务更正：  
  更正2019年企业所得税年度申报表（调减营业收入113876.75元），不得调整2023年汇算清缴数据。本次不涉及增值税调整。

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相关问题讨论
您好！这个计入营业外收入—税收减免
2022-05-05 09:39:30
您好，两种方法都可以，因为结果是一样的。
2022-04-06 15:55:03
你好，电子税务局，我要办税里面，你去找一下证明开具。
2024-06-07 14:53:50
你好  借 销售费用  贷收入 应交税费  
2022-03-15 09:49:19
借；库存现金 贷；应收账款 应当是这样处理
2017-01-09 17:13:34
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