老师，第一题怎么理解？

兴 追问

2020-07-24 11:58

那这是算作 采取直接收款方式销售货物吗

兴 追问

2020-07-24 12:01

老师，是对应图中哪种呢

meizi老师 解答

2020-07-24 12:02

关于预收款销售，增值税暂行条例和增值税暂行条例实施细则做出了规定：《增值税暂行条例》（国务院令第538号）中第十九条规定：增值税纳税义务发生时间：（一）销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

兴 追问

2020-07-24 12:04

老师，我有点混了，预收款方式不是货物发出的当天吗，

meizi老师 解答

2020-07-24 12:16

你好 财税〔2016〕36号附件1:《营业税改征增值税试点实施办法》第四十五条第(二)项的规定,纳税人提供建筑服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天.根据此税收政策规定,当建筑企业收到预收账款时,建筑企业的增值税纳税义务时间是预收账款的当天.因此,建筑施工企业收到业主预付工程款时的账务处理如下:

(1)一般纳税人的建筑施工企业选择一般计税方法计征增值税的情况下的账务处理

借:银行存款

贷:预收账款[收到业主预收款/(1+9%)]

应交税费-应交增值税(销项税) [收到业主预收款/(1+9%) ×9%]