老师，计算递延所得税资产为什么有的题要减期初数，有些又要加期初数，区别在哪里啊，发烦解答一下，谢谢

陈诗晗老师 解答

2020-07-23 16:05

递延所得税，是指当期发生的递延所得税，那么当期发生的就是期末应有的递延所得税余额-期初递延所得税余额。
如果某些题目直接告诉了当期的暂时性差异，就不考虑期初，直接用当期暂时性差异*所得税率

幸福smile 追问

2020-07-23 16:08

账面价值和账面余额的区别具体指什么，感觉这块儿一直在和稀泥，麻烦老师解答一下

陈诗晗老师 解答

2020-07-23 16:12

账面价值就是指会计账上的价值比如你这里的1500
计税就是税法上认可的金额，比如你图片上的可税前扣除的500
另外差额1000就是可抵扣差异。

幸福smile 追问

2020-07-23 16:19

这道题时账面价值，减了期初数

幸福smile 追问

2020-07-23 16:20

这题是账面余额，加了这个期初数

陈诗晗老师 解答

2020-07-23 16:28

你是指加了哪个数

幸福smile 追问

2020-07-23 16:32

我应该明白了，谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2020-07-23 16:34

哦，好的，明白了就行，有疑问就再问吧

幸福smile 追问

2020-07-23 16:35

这个题目麻烦老师下，账面价值和计税基础不会算，条件是单位价值不超过500万的设备，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，麻烦老师了

幸福smile 追问

2020-07-23 16:36

图片怎么发不过来

陈诗晗老师 解答

2020-07-23 16:36

你这里计税金额为0，一次性抵扣的话
账面价值就是500-会计正常折旧金额。
两者差异是应纳税 差异。

幸福smile 追问

2020-07-23 16:39

跟您确认一下就更明白了，谢谢老师耐心解答

陈诗晗老师 解答

2020-07-23 16:44

嗯嗯，不客气，祝你学习愉快。