老师，你好！我单位员工的工资表上有个税一栏，但个税都是由单位负担的，发放时不扣个人工资。所以汇算清缴时，个人收到的退税都退给了公司。 但是其中有个人收到后让从工资里扣，这时候我应该做什么分录呢？ 假如本月应付工资为27000，扣回个人保险1766.1，公积金2260，正常讲，实发应该是22973，但是员工汇算清缴退回的个税还要减去53.91，所以实发最终为22973.9。

晓磊 追问

2020-07-23 15:18

老师，现在我的实际代发工资的金额已经把个税钱扣掉了。

森林老师 解答

2020-07-23 15:23

你这样做的问题是和个税申报系统有时候申报的金额是不一样的，对吧。已经这样做了，那你把工资表改一下，不体现返回来的个税，但做工资凭证的时候把这个调整凭证一起做了，总金额是和你发放金额是一致的也是可以说的过去的。

晓磊 追问

2020-07-23 15:27

好的老师。收回来的个税，算营业外收入吗？

森林老师 解答

2020-07-23 15:35

你之前怎么扣的，怎么做的会计分录

晓磊 追问

2020-07-23 15:38

之前都是直接做，借：应付职工薪酬-个人所得税，贷：银行存款。

晓磊 追问

2020-07-23 15:39

是应交税费-个人所得税

森林老师 解答

2020-07-23 15:39

那你直接反冲一下，借银行存款，贷，应付职工薪酬-个人所得税