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雨萱老师

职称： 注册会计师,税务师,审计师

2020-07-23 12:16

你好，固定资产销售个B后，计税基础为B公司账面上体现的价值，计税基础变成1680（折旧前），同时按照税法计提了折旧。
而在会计上，由于是内部交易，因此抵消后，会计的账面价值为1200（折旧前）.
计税基础>账面价值，是可抵扣暂时性差异480（折旧前），应确认递延所得税资产，
计提1年折旧后，可抵扣暂时性差异降低至360.

未完147 追问

2020-07-23 13:40

计税基础>账面价值，确认递延所得税资产怎么理解呢

雨萱老师 解答

2020-07-23 13:43

因为你未来可以税前抵扣的金额，超过了现在会计上抵扣的金额，但是这块可抵扣的金额目前没有进行抵扣，所以这是你未来的一个经济利益，应当作为资产表示，递延所得税资产项目就是用来核算这种资产的。

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负债用小纳大扣，账面价值大于计税基础，确认递延所得税负债。 资产的账面价值大，计税基础小的话，这个资产以后还可以纳税，所以属于递延所得税负债。负债和资产正好相反，所以确认递延所得税资产
2023-10-27 13:29:44
因为这个是负债呀，要看具体数据才行
2019-06-30 13:16:38
借：递延所得税负债200 贷：应交税费200
2019-04-04 15:35:33
你好！因为你以后要补税了
2024-08-29 11:03:29
你好，你借交易性金融资产你的账面金额就大了，但计税基础是按成本金额呀，账面比计税大，递延所得税负债没问题呀
2019-06-30 17:50:13
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