对实务中利润那一节，所得税费用概念不清，当期所得税，所得税费用。和经济法中应纳所得税额，应纳税所得额。经济法中应纳所得税额=所得额×税率。实务中，又说所得税费用等于当期所得税＋递延所得税。麻烦老师讲解一下关联及区别

玩命的宝马 追问

2020-07-23 08:23

也就是说实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税。但实务的所得税费用要向经济法看齐，在经济法中算出的应纳所得税额的基础上再进行调增调减

玩命的宝马 追问

2020-07-23 08:30

我觉得最后没理解对。我再想想

玩命的宝马 追问

2020-07-23 08:35

也就是说实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税，即应纳税所得税额。但实务要向经济法看齐。在实务里税前利润不能直接乘以税率计算要交的税，而是要进行调整，把这个利润调增或调减。算出的数字才可以乘以税率，才是要交的税。

文静老师 解答

2020-07-23 08:36

是的，同学。交多少税，税法说了算

玩命的宝马 追问

2020-07-23 08:37

递延所得税是直接在算出的应纳税所得税额基础上加减。而这个调增调减是在会计利润基础上增加或减少，两者有点区别

玩命的宝马 追问

2020-07-23 08:37

老师，你看看，我最后理解的正确不？

文静老师 解答

2020-07-23 12:47

1.实务这里的当期所得税就是经济法中说的要交多少税，即应纳税所得税额。但实务要向经济法看齐。在实务里税前利润不能直接乘以税率计算要交的税，而是要进行调整，把这个利润调增或调减。算出的数字才可以乘以税率，才是要交的税。(这段理解正确)2.递延所得税是直接在算出的应纳税所得税额基础上加减。而这个调增调减是在会计利润基础上增加或减少，两者有点区别(这个不正确)。递延所得税是会计账面价值和税法规定的计税基础之间的差异，比如会计上固定资产账面价值=原值-累计折旧-减值准备。税法上固定资产的计税基础=原值-累计折旧，这样会计的账面价值＜税法的计税基础(税收口径认可的资产)，产生可抵扣暂时性差异，形成递延所得税资产，借递延所得税资产贷所得税费用。