销售公司用过的电脑给员工要做应交税费这个科目吗？

pd9ref 追问

2020-07-22 21:47

我们是一般纳税人，但是是农业企业免税的，那我们是要销售发票给员工吗，那怎么交税呀

pd9ref 追问

2020-07-22 21:48

另外这个分录怎么做，缴几个点税?

邹老师 解答

2020-07-22 21:48

你好，这个电脑购进的时候进项税有抵扣吗？

pd9ref 追问

2020-07-22 21:49

比如我们剩下可使用价值是3495，麻烦做做分录，计算下

邹老师 解答

2020-07-22 21:50

你好，如果进项税额没有抵扣，处置是按3%的征收率减按2%征收增值税
增值税=3495/1.03*2%
借；固定资产清理 ， 累计折旧  ， 贷；固定资产
借；银行存款3495   ，贷；固定资产清理 3495/1.03， 应交税费——应交增值税  3495/1.03*2%，营业外收入3495/1.03*1%
借；资产处置损益 ，  贷；固定资产清理（或相反分录）

pd9ref 追问

2020-07-22 21:53

我们的进项税额都是直接转出的哦，因为我们是免税企业的，都没有涉及抵扣问题，这种要怎么处理

邹老师 解答

2020-07-22 21:53

你好，进项税额没有抵扣，处置是按3%的征收率减按2%征收增值税
增值税=3495/1.03*2%
借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产
借；银行存款3495 ，贷；固定资产清理 3495/1.03， 应交税费——应交增值税 3495/1.03*2%，营业外收入3495/1.03*1%
借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
（是针对这个回复有什么疑问吗）

pd9ref 追问

2020-07-22 21:56

怎么有营业外收入呀，营业外收入这个计算看不懂，银行存款难道还是3495，不是固定资产清理是3495吗？

pd9ref 追问

2020-07-22 21:58

剩余可用价值不是固定清理这个科目是3495吗，我的做法，借:银行存款  贷:固定资产清理 3495   应交税费—应交增值税—销项税

邹老师 解答

2020-07-22 23:34

你好，固定资产清理净损益通过资产处置损益科目核算，而不是营业外收支科目
借；固定资产清理 ， 累计折旧 ， 贷；固定资产
借；银行存款3495 ，贷；固定资产清理 3495/1.03， 应交税费——应交增值税 3495/1.03*2%，营业外收入3495/1.03*1%
借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）
针对这3个分录，你不明白的地方具体是哪里呢？

pd9ref 追问

2020-07-23 07:13

你怎么都不看我问的啊，我上面不是说了剩余价值是3495，剩余价值不就是固定资产清理是3495吗，你怎么银行存款是3495，可以针对这个解释下吗？

邹老师 解答

2020-07-23 08:42

你好
借；固定资产清理（账面净值） ， 累计折旧（计提的累计折旧） ， 贷；固定资产（原值）
借；银行存款（处置时候的含税价款） ，贷；固定资产清理   处置时候的含税价款/1.03， 应交税费——应交增值税 处置时候的含税价款/1.03*2%，营业外收入  处置时候的含税价/1.03*1%
借；资产处置损益 ， 贷；固定资产清理（或相反分录）

pd9ref 追问

2020-07-23 08:53

老师，我现在要问这个问题，我们要给我们的员工开发票吗，还是做无票收入

邹老师 解答

2020-07-23 08:54

你好，如果员工需要发票，就需要开具
如果员工不需要发票，就需要做无票处置固定资产处理

pd9ref 追问

2020-07-23 10:56

可是这个过程都没涉及主营业务收入和其他业务收入，也能进销售吗？

pd9ref 追问

2020-07-23 10:57

不是要做收入吗，这个过程都不涉及收入这个科目怎么进销售呀，之前没碰到这样

邹老师 解答

2020-07-23 11:04

你好，这个是固定资产处置，不通过主营业务收入和其他业务收入科目核算，是通过固定资产清理科目核算

pd9ref 追问

2020-07-23 11:06

第一个问题，那申报的时候，不用进入销售额里面吗?第二问题，那怎么做无票收入哦?第三个问题，那怎么体现出是销售呀，麻烦解答下这三个问题，谢谢

邹老师 解答

2020-07-23 11:10

你好
1，需要计入增值税申报表的相应栏次，但是不是单位的收入
2，这个是固定资产处置，不是无票收入，分录是
借；银行存款（处置时候的含税价款） ，贷；固定资产清理 处置时候的含税价款/1.03， 应交税费——应交增值税 处置时候的含税价款/1.03*2%，营业外收入 处置时候的含税价/1.03*1%
3，做上面的分录就可以体现固定资产处置情况了

pd9ref 追问

2020-07-23 11:12

我们不开票呀，但是缴税，那是哪个栏次，麻烦写写

邹老师 解答

2020-07-23 11:14

你好，是填写在增值税申报表的这个地方，见图