老师，小规模的申报表填错了，税务那边多扣了，然后我去更正报表了，到时候在电子上申请退税，那我想说，那个已经扣了增值税的，我这个季度已经计提了，我是要按扣款回单上计提还是

小慧姐姐吖 追问

2020-07-22 11:09

我是小规模纳税人，缴纳4-6季度的，七月不是扣款吗，那我不是要计提吗

小慧姐姐吖 追问

2020-07-22 11:10

老师，扣了我们这两笔，实际我们应交增值税29.70，但是申报错了多交了

张艳老师 解答

2020-07-22 11:12

我是小规模纳税人，缴纳4-6季度的，七月不是扣款吗，那我不是要计提吗--是的，七月缴纳税款。这个不涉及计提的说法，因为该季度三个月都随着确认收入的同时，已经确认了应交税费-=应交增值税科目余额，只是在7月份实际缴纳了增值税而已。

张艳老师 解答

2020-07-22 11:13

老师，扣了我们这两笔，实际我们应交增值税29.70，但是申报错了多交了---这个就相当于多预缴了增值税，等实际收到退税款时，冲减借方的应交税费-应交增值税就是了。
缴纳增值税时，做
借：应交税费--应交增值税 【这里包含多缴的增值税税款】 
   贷：银行存款
等收到退税款时，做
借：银行存款
    贷：应交税费--应交增值税

小慧姐姐吖 追问

2020-07-22 11:14

那我4-6月的凭证不需要计提吗，等到下个月再做缴纳增值税吗，那我多交了我要申请退税，但已经扣款了我是要根据银行回单做账吗

张艳老师 解答

2020-07-22 11:17

那我4-6月的凭证不需要计提吗--增值税就没有计提的说法，您在4-6月份确认收入时，已经做了增值税的分录
借：银行存款等 
   贷：主营业务收入  
      应交税费-应交增值税
等到下个月再做缴纳增值税吗--7月份做缴纳增值税的分录
那我多交了我要申请退税，但已经扣款了我是要根据银行回单做账吗--是的，根据银行回单做分录。

小慧姐姐吖 追问

2020-07-22 11:19

老师，我们是按季度做账的

张艳老师 解答

2020-07-22 11:20

是的，按季度做账也是上面的思路。

小慧姐姐吖 追问

2020-07-22 11:26

你的意思是说，我不需要计提，直接等到下个季度做应缴纳增值税分录吗，但是之前申报错了已经扣款了就按回单上做是吗，那要申请退税怎么操作

张艳老师 解答

2020-07-22 11:38

申请退税是需要联系专管员，去税局办理的。