1、职工福利费：根据年上半年“应付职工薪酬——本年累计——贷方发生额”进行计算 466439.02乘以14%等于65301.46为可以扣除的职工福利费。 2、业务招待费：销售费用——业务招待费——本年累计——借方发生额与管理费用——业务招待费——本年累计——借方发生额相加 （1）24982.8加6305等于31287.8业务招待费发生额总合计 业务招待费发生额的60%计算扣除，应扣的业务招待费金额为31287.8乘以60%等于18772.68 （2）不得高于主营业务收入0.5% 科目余额表中本年累计——主营业务收入——借方 2984601.55乘以0.5%等于14923.00 问题： 一、以上员工福利费与业务招待费计算正确吗？ 二、业务招待费的计算中（1）与（2）这两个计算标准以哪个为准呀？是不能超过18772.68还是不能超过14923.00？

空 追问

2020-07-21 16:50

1、应付职工薪酬不是工资吗？是要扣掉社保公积金之后的工资计算吗？
2、纳税调整为16364.8后，因为是小型微利企业，这个纳税调整最后要缴纳的税是不是16364.8*5%？

阎老师 解答

2020-07-21 16:59

您看看截图，应付职工薪酬包括工资、福利、工会经费、社保等内容。只取“应付职工薪酬-工资”。
纳税调整后，调增应纳税所得额，最后应纳税所得额乘以税率就是所得税了。

空 追问

2020-07-21 17:05

职工福利费：职工工资及津贴405831.02乘于14%等于56816.34，这回对吧，职工工资及津贴里不包含社会保险费，福利、工会经费。

阎老师 解答

2020-07-21 17:10

对的，你这次算对了。

空 追问

2020-07-21 17:32

老师业务招待费有没有一个超出的标准，就是全年下来高于计算出的最低标准后会有风险

阎老师 解答

2020-07-21 17:43

标准就是税前扣除标准，另外国企有八项规定相关标准，央企有企业负责人职务消费管理办法。

空 追问

2020-07-21 17:48

就是业务招待费超过了最低的标准多少会有风险？因为看他们公司的业务招待每年还挺多的

阎老师 解答

2020-07-21 17:57

超过的多了所得税交的多，有腐败风险

空 追问

2020-07-21 17:58

不是国企也不是央企，就普通企业，也会有这风险吗？

空 追问

2020-07-21 17:59

都按国家标准调增缴纳税费了，普通企业的话，有没有业务招待费超过了最低的标准多少会有风险呢？

阎老师 解答

2020-07-21 21:12

不是国企的话除了多交企业所得税没什么风险