老师，我上期有留底税额，这期需要把留底的进项税转入未交增值税吗？

小米虫 追问

2020-07-21 15:25

是上期留底的，这期需要怎么处理，需要转到未交增值税吗？

玲老师 解答

2020-07-21 15:27

如果没有特殊情况，留底不用处理

小米虫 追问

2020-07-21 15:31

老师，我一直没闹懂当进项大于销项、产生留底税额的时候该怎么处理？

玲老师 解答

2020-07-21 15:35

您好，进项留底不用特殊处理，抵扣不了的增进项就在报表留底那一栏里下期自动抵扣

小米虫 追问

2020-07-21 15:36

增值税报表时自动生成，我不担心。但是我的账务处理该怎么弄？

玲老师 解答

2020-07-21 15:40

结转销项税额、进项税额  
    增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

小米虫 追问

2020-07-21 16:01

老师，比如说我6月进项10万，销项只有7万，我是这么处理的。借：应交增值税-未交增值税7万  贷：应交税费-应交增值税(进项税额)7万  借：应交税费-应交增值税(销项税额)7万  贷：应交税费-未交增值税7万

小米虫 追问

2020-07-21 16:33

留了3万的进项没有处理，等到7月计提结转的时候我该把这3万进项转到未交吗？这样的处理方式对吗？

玲老师 解答

2020-07-21 18:04

借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税10
贷：应交税费——应交增值税（进项）10
借：应交税费——应交增值税（销项）7
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税7
借：应交税费——未交增值税3
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税3