老师您好，我是物流公司，我们运的客户的货一整车没达到运输标准，客户拒收了，后面我们公司把这车货买了报废了，客户给我们开了销售发票，我应该怎么做账？

娀菇凉 追问

2020-07-21 14:34

可以所得税前扣除吗？

meizi老师 解答

2020-07-21 14:37

你好  这个是你们企业原因 不属于正常报废不可以税前扣除的

娀菇凉 追问

2020-07-21 14:40

请问我们有什么办法可以做成税前扣除吗

meizi老师 解答

2020-07-21 14:45

你好   你要有资料证明你们是正常损失才可以的。  根据《中华人民共和国企业所得税法》规定：
“第八条 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”
根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(国务院令2007年第512号)规定：
“第三十二条 企业所得税法第八条所称损失，是指企业在生产经营活动中发生的固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失，转让财产损失，呆账损失，坏账损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
企业发生的损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，依照国务院财政、税务主管部门的规定扣除。”
根据《财政部、国家税务总局关于企业资产损失税前扣除政策的通知》(财税[2009]57号)规定：
“一、本通知所称资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。
十三、企业对其扣除的各项资产损失，应当提供能够证明资产损失确属已实际发生的合法证据，包括具有法律效力的外部证据、具有法定资质的中介机构的经济鉴证证明、具有法定资质的专业机构的技术鉴定证明等