一般纳税人还有留抵税额，将为小规模留抵税可以抵扣吗，留抵税账务上怎么处理呢

玲老师

职称：会计师

2020-07-21 09:39

你好，一般纳税人时候的进项转为小规模纳税人后做留抵税额，小规模纳税人时不能抵扣

Songwei 追问

2020-07-21 09:40

那账务上留抵税额怎么处理呢

玲老师解答

2020-07-21 09:54

依据《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》国家税务总局公告2018年第18号第四条规定：转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费-待抵扣进项税额”核算。
借：应交税费~待抵扣进项税额
贷：应交税费~未交增值税

Songwei 追问

2020-07-21 10:50

企业注销，账面上还有库存现金，需要做调整吗

玲老师解答

2020-07-21 10:58

您好，可以有现金，不同的问题请您重新发起提款

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