老师，麻烦请问一个关于应付账款的调账问题。一笔业务付款后未开发票 分录 借 其他应收贷 银存；后来收回发票 分录 借 应付账款 贷 其他应收。现在我应该怎么把这笔账调平？应付余额是负数 ！

完美的红酒 追问

2020-07-20 17:15

老师，是这样的，我们收学生的学费按30%比例交给学校，然后给学校转账后收到的这张发票，但是我们收到的学生所有学费并没有入账记收入，就是现在我们收到发票我们怎么做账比较好呢？就是可以比较少交税！

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:17

你好，这种就是按照差额征税就可以了，按照你们收到的款减去给学校后的余额作为计税依据。

完美的红酒 追问

2020-07-20 17:24

前期收到的学费并没有做收入

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:25

对啊，所以这边按照减去付给学校后的余额确认收入。

完美的红酒 追问

2020-07-20 17:25

现在我应该怎么把这笔账调平呢？

完美的红酒 追问

2020-07-20 17:26

公司还不想缴税

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:27

你这个学校为什么还给你开票呀，不是代收吗？

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:28

如果给你开票要按照全额确认收入，然后学校开给你的作为成本。

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:28

前面你做的 借 其他应收贷 银存；后来收回发票 分录 借 应付账款 贷 其他应收，收到票借：主营业务成本   贷：应付账款；同时按照收到的全额确认收入。

完美的红酒 追问

2020-07-20 17:29

一个学生的学费我们公司留70%，就是收学生100交给学校30然后学校开给我们缴费总计金额的发票。

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:32

为何学校收你们30要开你们全部的发票呢

完美的红酒 追问

2020-07-20 17:37

不是全额发票，是30%的发票，我们收%100然后交给学校30%学校就开给我们30%的票。就是因为前面收到的100%学费没有记收入，所以就不知道做这笔账比较好？

完美的红酒 追问

2020-07-20 17:40

按您上面说的，就是先 借成本或费用 贷 应付账款，然后再存收入 借 收入  贷 成本 吗？

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:40

你这个分录就是我一开始那样子，要把学校借：成本或费用 贷：应付账款（把应付账款冲平）给你的票作为成本，然后你自己收的100%要确认收入，就跟我开始写的那样。

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:43

整个分录是这样
借：银行存款   100
贷：其他应收款100 
支付给学校
借：其他应收款 30
贷：银行存款
收到票
借：主营业务成本  30
贷：其他应收款  30
确认收入
借：其他应收款  100
贷：主营业务收入 100

宇飞老师 解答

2020-07-20 17:43

根据整个对你写的分录做下调整。