转供电合同中，A公司作为购买方，物业公司作为销售方，2020年7月份A公司支付2019年6月到2020年6月的电费。 1.合同没有约定资金结算时间，是否需要纳税调整？ 2.如果物业公司开收据，A公司有没有风险？（物业转供电会加价） 3.A公司租用物业公司场地，不放设备，约定A公司自己交电费，物业公司提供不加价的电费分割单，这时A公司可不可以用收据入账？ 4.如果物业公司是一般纳税人，开了场地租赁的发票，电费提供的是分割单，那么A公司从物业公司购买的电费要不要进项税转出？ 5.物业公司是小规模纳税人，约定按年结算，但是没开发票，开的是分割单，A公司能不能拿此分割单去供电局换开专票？ 6.合同约定电费按年后付，A公司是否需要纳税调整？

陈林飞老师 解答

2020-07-20 06:14

第十三条 企业应当取得而未取得发票、其他外部凭证或者取得不合规发票、不合规其他外部凭证的，若支出真实且已实际发生，应当在当年度汇算清缴期结束前，要求对方补开、换开发票、其他外部凭证。补开、换开后的发票、其他外部凭证符合规定的，可以作为税前扣除凭证。

陈林飞老师 解答

2020-07-20 06:14

第十六条 企业在规定的期限未能补开、换开符合规定的发票、其他外部凭证，并且未能按照本办法第十四条的规定提供相关资料证实其支出真实性的，相应支出不得在发生年度税前扣除。

陈林飞老师 解答

2020-07-20 06:15

第十七条 除发生本办法第十五条规定的情形外，企业以前年度应当取得而未取得发票、其他外部凭证，且相应支出在该年度没有税前扣除的，在以后年度取得符合规定的发票、其他外部凭证或者按照本办法第十四条的规定提供可以证实其支出真实性的相关资料，相应支出可以追补至该支出发生年度税前扣除，但追补年限不得超过五年。

陈林飞老师 解答

2020-07-20 06:16

第一问：根据权责发生制，需要进行纳税调整。

陈林飞老师 解答

2020-07-20 06:18

第二问：收据可以作为费用已实际发生的真实入账凭证，但是因为没有增值税发票，所以不能抵扣进项税，且该项目属于增值税应税项目，没有取得发票，将不能税前扣除。

陈林飞老师 解答

2020-07-20 06:19

第三问：可以以收据入账，但是因为没有取得物业公司的发票，所以增值税和所得税的处理与第二问中类似。

陈林飞老师 解答

2020-07-20 06:21

第四问：请问场地租赁的发票是已经包含了电费和物业费两部分吗？

陈林飞老师 解答

2020-07-20 06:21

第五问：需要贵公司让物业公司去税务局申请代开票。

陈林飞老师 解答

2020-07-20 06:22

第六问：合同已约定的付款方式不影响权责发生制下费用的入账，需要纳税调整。

难过的太阳 追问

2020-07-20 07:23

第四问：场地租赁不包含电费部分

陈林飞老师 解答

2020-07-20 07:30

那场地租赁的费用是否包含电费呢？

陈林飞老师 解答

2020-07-20 09:27

那电费部分金额是单独收入的对吧，如果是单独收入，且未收到进项专票，那就不存在进项税额转出的问题了。