当年缴纳去年第四季度的所得税3500，怎么做账

梁哥 追问

2020-07-18 12:31

不是经过以前年度损益调整吗？

邹老师 解答

2020-07-18 16:09

你好，你这个说的是缴纳去年第四季度的所得税3500，而不是计提
如果是跨年计提所得税费用，才是通过以前年度损益调整科目核算的

梁哥 追问

2020-07-18 18:46

借 以前年度损益调整 3500 贷 应交税费－企业所得税3500  缴纳时，借 应交税费－企业所得税3500 贷 银行  结转 以前年度损益  借 利润分配－未分配利润3500  贷 以前损益调整3500  是这样吗

邹老师 解答

2020-07-18 20:45

你好
如果去年没有计提，今年补计提分录是
借 ；以前年度损益调整 3500，贷 ；应交税费－企业所得税3500
缴纳的时候分录是
借 ；应交税费－企业所得税3500 ，贷； 银行存款
结转损益的时候分录是
借；利润分配－未分配利润3500， 贷 ；以前年度损益调整3500

梁哥 追问

2020-07-18 20:54

这样子有个以前年度损益调整3500元，那此不是 资产负债表的未分配利润 跟利润表的净利润的金额此不是对不上吗。 那这样子有差额怎么办

邹老师 解答

2020-07-18 21:00

你好，发生以前年度损益调整事项的情况下，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整

梁哥 追问

2020-07-18 21:02

那发生以前年度损益调整事项需要做什么吗？

邹老师 解答

2020-07-18 21:03

你好，需要调整资产负债表期末未分配利润数据
资产负债表与利润表的勾稽关系符合下面的等式关系就可以的 
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整

梁哥 追问

2020-07-18 21:06

如果没有以前年度损益调整，勾稽关系是不是 未分配利润期末余额－未分配利润期初余额 ＝净利润 ？

邹老师 解答

2020-07-18 21:10

你好，如果没有以前年度损益调整事项，资产负债表与利润表的勾稽关系是
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计
或者
未分配利润期末数—未分配利润期初数=净利润本年累计

梁哥 追问

2020-07-19 11:49

老师你说调整资产负债表的期末余额，请问怎么调整呢？