老师们我有一个问题一直整不懂，我们是代加工企业，帮别的单位代生产铁，主材料那些都是由加工方提供，不走我们账上然后加工方支付我公司加工费，我公司就提供一些辅料，人工，备品备件，我都是做成借:管理费用，贷:银行存款，到月末结转做①借:生产成本，贷:制造费用，②借:库存商品，贷:生产成本，现在的结果是我的库存商品金额太大了，有1千多万，可我们的收得加工费才几百万，根本就冲不完这些库存商品，麻烦你们帮我看看我是不是弄错了，正确的该怎么做

相濡以沫 追问

2020-07-16 19:29

老师所有的制造费用包括职工工资从1月份都被我结转到库存商品里面了，怪不得我的库存商品金额那么大，是不是都被我错了需要做更正处理，还有我都是做到借:库存商品，贷:生产成本后面就没有下一步了，是不是做到这一步后面还要做借:主营业务成本，贷:库存商品，那什么费用是直接结转到库存商品的

相濡以沫 追问

2020-07-16 20:24

老师不在吗？

周琼老师 解答

2020-07-16 21:15

您好。您是代加工的产品，所有费用都不要结转到库存商品，因为您生产出来的产品不是你家产品，所以不能结转到库存商品。

相濡以沫 追问

2020-07-16 21:33

老师我把我做的月末结转的分录发给你，麻烦你帮我看看我这个该怎么改①借:生产成本——辅助生产成本——辅助材料327178.92，借:原材料——辅助材料石灰石2957.1，制造费用——工资224119，制造费用——折旧费23564，制造费用——化验用品1488等，②借:库存商品——成品生铁327178.92，贷:生产成本——辅助生产成本——辅助材料327178.92，我从一月份就都是这样做的，导致我现在库存商品金额过大，你帮我看看我该怎么改

相濡以沫 追问

2020-07-16 21:37

我都没有结转到主营业务成本里面，那我们开加工费发票的时候要怎么开，借:银行存款，贷:主营业务收入，应交税费——应交增值税——销项税额，下一步还用结转成本吗？如果要结转成本怎么结转

周琼老师 解答

2020-07-16 21:47

您好。第一个分录。不要借生成成本，直接借委托加工产品。然后不用结转分录了。

周琼老师 解答

2020-07-16 21:48

您好。然后您公司开了加工发票给对方，收到加工费就接银行存款   贷主营业务收入就可以了。

相濡以沫 追问

2020-07-16 21:51

老师的意思是把所有的费用都结转到委托加工产品里面，那委托加工产品月末都不用结转吗？账面上委托加工产品金额也会越来越大，不用管吗？

周琼老师 解答

2020-07-16 21:54

受托加工业务的会计处理为：
1、接受客户交付的原材料等
不进行会计处理，但应当设置“受托加工来料”备查科目，核算其收发结存数额。
2、发生的加工人工、制造等费用
借：生产成本——代制品
贷：应付工资、制造费用 等科目
3、完工入库
借：库存商品——代制品
贷：生产成本——代制品
4、收取加工费
借：应收账款 等科目
贷：主营业务收入 等科目
贷：应交税金——应交增值税（销项税额）
5、结转代制品成本
借：主营业务成本 等科目
贷：库存商品——代制品

相濡以沫 追问

2020-07-16 21:59

老师照你发这个账务处理，还是要先结转到库存商品的里面，等开了加工发票在冲销库存商品，关键是我现在的库存商品金额比我收到的加工费多出了快两倍，到时候冲不平库存商品

周琼老师 解答

2020-07-16 22:21

您好。按照您公司的这种情况，我觉得4步解决问题。第一步就是收到对方主材的时候您不做分录，直接登记一个备查账哪天入库，入库哪些主材。。第2步就是你加工过程中所有为这家委托公司发生的成本费用 借主营业成本  贷原材料/应付职工薪酬/制造费折旧费    第3步，收到客户给的加工费时  借银行存款  贷主营业务收入 /应交税金—增值税      第4步，给客户发货的时候，从备案账里把他的主材料登记哪天出库就好了。清晰明了。

周琼老师 解答

2020-07-16 22:22

您好。您把中间两步做入你们公司账务处理里面就可以了。这样您的库存产品。