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送心意

朱小慧老师

职称： 注册会计师,初级会计师

2020-07-16 11:13

根据《财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》(财税〔2012〕27号)规定，集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用，应单独进行核算并按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

  本通知所称集成电路设计企业或符合条件的软件企业，是指以集成电路设计或软件产品开发为主营业务并同时符合下列条件的企业：

  (一)2011年1月1日后依法在中国境内成立并经认定取得集成电路设计企业资质或软件企业资质的法人企业;

  (二)签订劳动合同关系且具有大学专科以上学历的职工人数占企业当年月平均职工总人数的比例不低于40%，其中研究开发人员占企业当年月平均职工总数的比例不低于20%;

  (三)拥有核心关键技术，并以此为基础开展经营活动，且当年度的研究开发费用总额占企业销售(营业)收入总额的比例不低于6%;其中，企业在中国境内发生的研究开发费用金额占研究开发费用总额的比例不低于60%;

  (四)集成电路设计企业的集成电路设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于60%，其中集成电路自主设计销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于50%;软件企业的软件产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例一般不低于50%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于40%)，其中软件产品自主开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例一般不低于40%(嵌入式软件产品和信息系统集成产品开发销售(营业)收入占企业收入总额的比例不低于30%);

  (五)主营业务拥有自主知识产权，其中软件产品拥有省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料和软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》;

  (六)具有保证设计产品质量的手段和能力，并建立符合集成电路或软件工程要求的质量管理体系并提供有效运行的过程文档记录;

  (七)具有与集成电路设计或者软件开发相适应的生产经营场所、软硬件设施等开发环境(如EDA工具、合法的开发工具等)，以及与所提供服务相关的技术支撑环境;

  《集成电路设计企业认定管理办法》、《软件企业认定管理办法》由工业和信息化部、发展改革委、财政部、税务总局会同有关部门另行制定。

JOY♛ 追问

2020-07-16 11:20

老师能口头解释一下吗？

JOY♛ 追问

2020-07-16 11:21

这是技术先进型服务企业

朱小慧老师 解答

2020-07-16 11:21

技术先进性服务企业不一定是符合上面条件的软件企业和集成电路企业

JOY♛ 追问

2020-07-16 11:22

而且我问的职工教育经费的问题，你这也没有啊。。。。

JOY♛ 追问

2020-07-16 11:22

看题好吗老师

朱小慧老师 解答

2020-07-16 11:34

根据《财政部 国家税务总局 商务部 科技部 国家发展改革委关于完善技术先进型服务企业有关企业所得税政策问题的通知》（财税〔2014〕59号）规定：一、自2014年1月1日起至2018年12月31日止，在北京、天津、上海、重庆、大连、深圳、广州、武汉、哈尔滨、成都、南京、西安、济南、杭州、合肥、南昌、长沙、大庆、苏州、无锡、厦门等21个中国服务外包示范城市（以下简称示范城市）继续实行以下企业所得税优惠政策：2.经认定的技术先进型服务企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
同学我说的就是教育经费的问题，技术先进服务企业不一定是符合条件的软件企业，符合条件的软件企业和集成电路企业是教育经费可以据实扣除，所以把符合条件的软件企业和集成电路企业是什么样的发给你了

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企业实际发生的职工教育经费，分为比例扣除和全额扣除两种： 1、比例扣除：一般企业、经认定的高新技术企业和技术先进型服务企业：不超过工资薪金总额8%的部分可以扣除，超过部分可以结转以后年度扣除。 2、全额扣除：集成电路设计企业、符合条件软件企业及动漫企业的职工培训费用，航空企业实际发生的空勤训练费支出，核力发电企业实际发生的核电厂操纵员发生的培养费用，应单独核算并按实际发生额全额扣除。 提醒：个人所得税前的生产经营所得中，职工教育经费的税前扣除比例仍然为2.5%
2021-06-09 21:34:54
你好，职工教育经费现在是全部按8%扣除不分行业
2020-12-24 09:34:32
职工教育经费扣除比例:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
2020-03-18 18:17:24
您好，学员，职工教育经费是限额扣除，根据《财政部 税务总局关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》(财税【2018】51号)规定：“一、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。二、本通知自2018年1月1日起执行。”
2020-01-06 11:22:09
所得税税前扣除比例？工资的8%
2019-06-27 09:12:04
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