甲公司2018年经营业务如下 (1)取得主营业务收入2000万元 (2)其他业务收入500万元; (3)主营业务成本1000万元; (4)其他业务成本100万 (3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元),管理费用480万元(其中 业务招待费15万元),财务费用60万元; (4)销售税金160万元(含增值税120万元); (5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(其中包括通过公益性社会团体向 贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金6万元); (6)计入成本费用中的实发工资总额150万元,拨缴职工工会经费3万元,提取 职工福利费24万元、职工教育经费5万元。 要求:计算甲公司2018年应缴纳的企业所得税。

暖暖老师 解答

2020-07-16 08:23

会计利润的计算过程是2000+500-1000-100-670-480-60-40+70-50=170

暖暖老师 解答

2020-07-16 08:24

广告费扣除限额=2500*15%=375，纳税调增450-375=75

暖暖老师 解答

2020-07-16 08:24

业务招待费扣除15*60%=9,2500*0.005=12.5，纳税调增15-9=6

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2020-07-16 08:26

公益性捐赠扣除限额170*12%=20.4，纳税调增30-20.4=9.6

暖暖老师 解答

2020-07-16 08:26

税收滞纳金纳税调增6

暖暖老师 解答

2020-07-16 08:27

工会经费扣除150*2%=3全额扣除

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2020-07-16 08:28

福利费扣除限额150*14%=21，纳税调增24-21=3

暖暖老师 解答

2020-07-16 08:28

教育经费扣除限额150*2.5%=3.75，纳税调增5-3.75=1.25

暖暖老师 解答

2020-07-16 08:31

应纳税所得额的计算=170+75+6+9.6+6+3+1.25=271.85
应交所得税=271.85*25%