1.某家电制造企业2020年度取得主营业务收入5600万元、其他业务收入300万元、营业外收入120万元、投资收益80万元,发生主营业务成本2400万元、其他业务成本140万元、营业外支出130万元、税金及附加400万元、管理费用500万元、销售费用1200万元、财务费用110万元,实现年度利润总额1220万元。当年发生的相关具体业务如下:(1)广告费支出900万元。(2)业务招待费支出40万元。 (3)实发工资500万元。其中,为本企业残疾职工所发放工资为20万。(4)拨缴职工工会经费15万元,发生职工福利费75万元、职工教育经费15万元。(5)专门用于新产品研发的费用180万元,已独立核算管理。(6)公司取得的投资收益中包括国债利息收入50万元。(
安静的小蜜蜂
于2021-11-26 13:26 发布 1723次浏览
- 送心意
耀杰老师
职称: 注册会计师
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同学你好。
会计利润=6000%2B1800%2B800-3500-500-600-320-900-700-30=2050万元。
(1)职工福利费限额=1500*14%=210万元<220万元,需调增10万元。
(2)工会经费限额=1500*2%=30万元>24万元,不需调整。
(3)职工教育经费限额=1500*8%=120万元<122.5万元,需调增2.5万元。
(4)广告费限额=2050*15%=307.5万元<500万元,需调增192.5万元。
(5)业务招待费限额1=80*60%=48万元,业务招待费限额2=(6000%2B1800)*0.5%=39万元。所以业务招待费不得超过39万元,需调增41万元。
(6)直接捐款不得税前扣除,需调增10万元。
(7)税收滞纳金不得税前扣除,需调增6万元。
应纳税所得额=2050%2B10%2B2.5%2B192.5%2B41%2B10%2B6=2312万元。
应纳企业所得税=2312*25%=578万元。
2023-12-03 21:17:30
你好!
利润总额=5000-1500-600-400+500-300+200-150-350-400=2000
工会经费调增9-300*2%=3
福利费调增63-300*14%=21
教育经费4.5<300*8%=24不用调整
业务招待费50*60%=30//(5000+500)*0.5%=27.5调增50-27.5=22.5
研发费加计扣除100*75%=75
利息调增20-200*8%=4
罚款调增5
捐赠调增100<2000*12%=240不用调整
国债利息调减20
2022-06-24 09:17:01
1、利润总额=8800-5100%2B400-320-148-450-255-16%2B250-453%2B82=2790万元;
2、应纳税所得额=2790%2B(140*10%-140*6%)%2B3-2%2B(129.2-900*14%)%2B(73-900*8%)-100=2700.8万元;
3、应纳企业所得税=2700.8*25%=675.2万元。
2020-07-08 17:07:59
你好
1.利润总额=4000-1000-500-200+500-200+200-150-250-400=2000
工会经费调增9-300*2%=3
福利费调增48-300*14%=6
教育经费调增85-300*8%=61
业务招待费40*60%=24//(4000+500)*0.5%=22.5调增40-22.5=17.5
研发费加计扣除100*75%=75
利息调增20-200*8%=4
罚款调增5
捐赠支出100<2000*12%=240不用调整
国债利息调减20
2022-06-25 16:54:09
你好,请把题目复制过来
2021-05-04 20:59:51
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