请问老师，我们是装饰公司，因施工质量问题我们从施工分包方的质保金中扣除了1000元罚款。前期施工分包方已经给我们开具了包括质保金在内的全额发票，当时做账的时候我把质保金放到了其他应付款—质保金里，这样的话罚款做账借：其他应付款—质保金，贷：营业外收入是么？那因为前期给的是全额专票，罚款部分需要进项税额转出吗？前期已经全额不含税进成本了，罚款还需要冲减成本吗？

请问老师，我们是装饰公司，因施工质量问题我们从施工分包方的质保金中扣除了1000元罚款。前期施工分包方已经给我们开具了包括质保金在内的全额发票，当时做账的时候我把质保金放到了其他应付款—质保金里，这样的话罚款做账借：其他应付款—质保金，贷：营业外收入是么？那因为前期给的是全额专票，罚款部分需要进项税额转出吗？前期已经全额不含税进成本了，罚款还需要冲减成本吗？

答： 你好，罚款的话营业外的不能抵扣，要进项转出才可以的

老师，注销时账面上有其他应付款500万要转到营业外收入，然后所得税可弥补亏损只有400多万，但是进项留抵税额还有100多万，基本都是租金管理费的进项税额，可以在注销前做进项转出转到费用吗

答： 您好，是可以结转的

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师 有待确认进项税的二级科目吗？其他应付款-待确认进项税额

答： 一般不设置这样的明细科目哦